Тема 2.13 Налоги

 Налоги–  обязательные  безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.

Элементы налога:

1. субъект налога: лицо, которое по закону обязано платить налог — налогоплательщик.
2. объект налога: доход или имущество, подлежащие налогообложению.
3. источник налога: доход (заработная плата. гонорары, прибыль предприятия, земля, проценты по вкладам и др.), из которого оплачивается налог.

4.ставка налога: величина начислений на единицу объекта налога (рубль дохода, гектар земли и т. д.)

Система налогообложения:

1. пропорциональный налог: ставка налога остаётся низменной независимо от суммы получаемых доходов.
2. регрессивный налог: ставка налога снижается по мере роста суммы получаемых доходов: люди с меньшими доходами платят их большую часть в виде налогов.
3. прогрессивный налог: ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов: люди с высокими доходами платят их большую часть в виде налогов.

Прямые–налоги обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения

Косвенные налоги–  устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, являются налогами на их потребителей (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины, налог на экспорт).

Принципы  налогообложения: правила, которым следует руководствоваться при построении налоговой системы:

1. всеобщность
2. легитимность
3. определенность и точность
4. удобство взимания для налогоплательщиков
5. экономичность (эффективность)
6. обязательность
7. стабильность

Функции налогов:

1. фискальная: обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страныи той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д.
2. распределительная: перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.
3. стимулирующая (антиинфляционная): стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения.
4. социально-воспитательная: Сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.
5. конкретно-ученые: осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.

Совокупность налогов  в России:

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;   2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;    2) налог на имущество физических лиц;   3) торговый сбор.

К Федеральным налогам относят

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4)  налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина;

9) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.